Le calcul du précompte professionnel pour les débutants

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Qu’est-ce que le précompte professionnel ? Définition et explication. Quand on parle de précompte, beaucoup d’encre coule automatiquement et des requêtes dans ce genre fusent. Vous êtes employeur ou salarié et vous vous demandez aussi comment calculer ce fameux précompte professionnel qui impacte votre salaire net ou vos coûts salariaux chaque mois ? Pas de panique, on vous explique tout pas à pas dans ce guide. Chez SBEP, on comprend à quel point cette question peut sembler complexe, surtout avec les nouvelles règles en vigueur depuis ces dernières années. C’est pourquoi nous avons élaboré ce guide clair et pratique pour que vous puissiez non seulement comprendre, mais aussi optimiser vos coûts salariaux. Prêt à découvrir toutes les astuces ? Suivez le guide !

Rappel : qu’est-ce que le précompte professionnel ?

Si vous avez comme objectif de comprendre et de pouvoir calculer le précompte professionnel, vous aurez sûrement besoin d’un bref rappel de ce que c’est. Ce qui vous sera aussi utile pour une meilleure compréhension de la suite.

Alors, le précompte professionnel est une forme de prélèvement à la source sur les rémunérations périodiques des travailleurs et des dirigeants d’entreprises. Il est directement versé par l’employeur à l’administration fiscale et déduit du salaire brut de l’employé. Ce montant varie en fonction du salaire, de la situation familiale et des avantages en nature perçus par le salarié.

Avez-vous à présent la mémoire rafraîchie ? Les bases une fois refaites, passons directement aux choses sérieuses. Comment s’y prendre pour déterminer combien doit être soustrait du salaire pour le paiement du précompte professionnel ?

Étape 1 : Déterminer le revenu annuel brut

Le calcul du précompte professionnel commence par la détermination du revenu annuel brut de l’employé. Cela inclut : le salaire mensuel brut, les avantages extralégaux (voiture de société, chèques-repas), et aussi les primes éventuelles.

En effet, la formule introduite depuis 2023 remplace les anciennes échelles et supprime les arrondissements par tranche de 15 €. Désormais, le calcul du précompte se base sur le montant réel imposable sans arrondi.

Que diriez-vous de contextualiser cette étape via un exemple ? La compréhension n’en sera que meilleure. Prenons l’exemple d’un employé qui perçoit un salaire brut mensuel de 4 000 €, incluant divers avantages.

La cotisation sociale ONSS de 13,07 % est soustraite, soit 522,80 €, ce qui donne un revenu brut net de 3 477,20 €. Ce montant, multiplié par 12 pour obtenir le revenu annuel brut, donne 41 726,40 €. Cette somme n’étant, comme vous l’auriez déjà compris, rien d’autre que le revenu annuel brut.

Étape 2 : Calculer le revenu net imposable

Après l’avoir déterminé, le revenu brut doit ensuite être réduit par les frais professionnels forfaitaires. Ces frais, qui sont des déductions automatiques, varient en fonction du montant du revenu. Plus concrètement, retenez que :

pour un revenu annuel brut jusqu’à 18 366,67 € : une déduction de 30 % est appliquée ; et
au-delà de 18 366,67 €, un forfait maximum de 5 510 € est déduit.

Pour un revenu brut annuel de 41 726,40 €, une déduction de 5 510 € est appliquée, donnant un revenu net imposable de 36 216,40 €.

Étape 3 : Calculer l’impôt annuel

Après les deux précédentes étapes vient le moment de calculer le montant de l’impôt annuel. Le calcul de l’impôt sur le revenu suit un barème progressif :

Jusqu’à un revenu de 15 170 €, le taux d’imposition est de 26,75 %.
De 15 170,01 € à 24 260 €, le taux passe à 4 057,98 € + 42,80 % sur la tranche supérieure à 15 170,00 €.
De 24 260,01 € à 46 340 €, il atteint 7 948,50 € + 48,15 % sur la tranche supérieure à 24 260,00 €.
Au-delà de 46 340 €, le taux s’élève à 18 580,02 € + 53,50 % sur la tranche supérieure à 46 340,00 €.

À titre illustratif, pour un revenu net imposable de 41 216,40 €, l’impôt de base annuel s’élève à 16 113,01 €. Ce montant est ensuite réduit par la quotité de revenus exemptée d’impôt (qui est de 2 573,35 € pour 2024). Ainsi, l’impôt annuel final est de 13 539,66 €.

Étape 4 : Appliquer les réductions d’impôt

Il ne suffit pas de déterminer l’impôt annuel pour procéder au calcul du précompte professionnel. Certains travailleurs peuvent bénéficier de réductions d’impôt en fonction de leur situation familiale. Ces réductions incluent souvent :

Les enfants à charge : par exemple, pour un enfant, une réduction de 540 € est accordée, et pour trois enfants, elle atteint 3 912 €.
Les personnes à charge : une réduction de 1 728 € peut être appliquée si le salarié prend en charge des parents ou des grands-parents nécessitant des soins et âgés de plus de 65 ans.

Ainsi, il faudra appliquer ces réductions, le cas échéant, sur l’impôt annuel avant d’obtenir la somme réelle qui servira de base pour la détermination du précompte.

Étape 5 : Calculer le précompte professionnel mensuel

La dernière étape essentielle, et finalement la plus simple : celle du calcul du précompte à proprement parler. L’impôt annuel calculé est, ici, divisé par 12 pour obtenir le montant du précompte professionnel mensuel. Plutôt simple, à cette étape, non ?

Exemple simple pour vous illustrer cette étape : pour un impôt annuel de 13 539,66 €, le précompte mensuel est de 1 128,30 €.

Optimiser le précompte professionnel : réalité ou illusion ?

La réponse à cette question est sans équivoque : l’optimisation du précompte professionnel est bel et bien possible. Pour les employeurs, optimiser le précompte professionnel permet non seulement de réduire les charges salariales, mais aussi d’offrir une meilleure rémunération nette à leurs employés.

C’est là que SBEP intervient. Spécialisée dans l’optimisation des coûts salariaux, SBEP aide les entreprises à tirer parti des exonérations fiscales et des réductions qui peuvent s’appliquer en fonction des secteurs d’activité ou des profils d’employés.

Le calcul du précompte professionnel n’est pas seulement une question d’arithmétique. Il s’agit de comprendre et d’appliquer des lois fiscales complexes pour en tirer des avantages substantiels. La SBEP dispose de l’expertise nécessaire pour garantir que votre entreprise paie le montant exact de précompte, ni plus, ni moins.

Tout ceci, en profitant des opportunités d’optimisation légales. Grâce à un accompagnement sur mesure, SBEP vous aide à réduire vos charges tout en maintenant une rémunération compétitive pour vos employés. Pour plus d’informations sur comment optimiser votre précompte professionnel, contactez SBEP dès aujourd’hui et bénéficiez d’un audit gratuit pour votre entreprise.