De arbeidswereld, zowel in België als wereldwijd, wordt vandaag gereguleerd door een reeks regels om misbruik en uitwassen te voorkomen. Ook België vormt hierop geen uitzondering. Wanneer een werknemer in België zijn loon ontvangt, worden er verschillende soorten inhoudingen gedaan op het brutoloon. Deze inhoudingen zijn voornamelijk gebaseerd op wettelijke en sociale verplichtingen die het fiscale en sociale zekerheidssysteem draaiende houden. Maar wat zijn nu concreet de inhoudingen op een loon? Of je nu werkgever of werknemer bent, het is cruciaal om deze inhoudingen te begrijpen om loonkosten te optimaliseren en tegelijkertijd aan de wettelijke verplichtingen te voldoen. Laten we dit verder uitdiepen.
Sociale bijdragen
Zoals hierboven al kort werd vermeld, zijn er meerdere inhoudingen op het loon mogelijk, omdat ze wettelijk zijn toegestaan of zelfs verplicht. Een van de meest legitieme en onvermijdelijke inhoudingen die in het belang van de werknemer zijn, is de sociale zekerheid. Laten we dit wat concreter bekijken.
Persoonlijke sociale bijdragen
Bij sociale bijdragen denken we allereerst aan de persoonlijke bijdragen. Dit is de eerste inhouding op het brutoloon. Deze bijdragen financieren de Belgische sociale zekerheid, zoals pensioenen, ziekteverzekering en werkloosheidsuitkeringen.
Ze worden berekend op basis van het brutoloon en variëren afhankelijk van het type arbeidsovereenkomst en de status van de werknemer (werknemer, zelfstandige). Voor werknemers bedragen deze bijdragen meestal ongeveer 13,07% van het brutoloon. Verdien je bijvoorbeeld 3.000 € bruto, dan wordt er ongeveer 392 € ingehouden voor sociale bijdragen. Maar dat is niet het enige: ook werkgevers dragen bij aan deze sociale zekerheid.
Werkgeversbijdragen
Naast de persoonlijke bijdragen van de werknemer betaalt de werkgever ook sociale bijdragen aan de RSZ (Rijksdienst voor Sociale Zekerheid). Hoewel deze bijdragen niet direct worden ingehouden op het loon van de werknemer, vormen ze een aanzienlijke kost voor de werkgever.
Deze bijdragen, die ongeveer 25% van het brutoloon bedragen, financieren dezelfde takken van de sociale zekerheid. Sociale bijdragen zijn dus essentieel, maar er zijn ook andere, vaak zwaardere inhoudingen.
Bedrijfsvoorheffing
De bedrijfsvoorheffing is een van de meest substantiële inhoudingen op het loon. Deze belasting wordt door de werkgever rechtstreeks ingehouden en doorgestort aan de fiscus. Dit systeem verdeelt de belastingdruk over het hele jaar, zodat werknemers niet in één keer een groot bedrag moeten betalen.
Hoe werkt de bedrijfsvoorheffing?
De bedrijfsvoorheffing is een voorafbetaling van de inkomstenbelasting. Ze wordt berekend op basis van het brutoloon, maar ook op de gezinssituatie (aantal kinderen ten laste, werkende partner of niet), mogelijke belastingverminderingen of vrijstellingen, en voordelen in natura.
Hoe hoger het belastbaar inkomen, hoe meer bedrijfsvoorheffing er wordt ingehouden. Een alleenstaande werknemer zonder kinderen zal bijvoorbeeld een hoger percentage van zijn loon afstaan dan een werknemer met kinderen ten laste.
Hoewel het berekenen van de bedrijfsvoorheffing complex kan lijken, zijn er online tools, zoals fiscale simulators, beschikbaar op overheidswebsites om een nauwkeurige schatting te maken. Niet betalen of te weinig betalen van bedrijfsvoorheffing brengt echter risico’s met zich mee.
Sancties bij niet-betaling van bedrijfsvoorheffing
Werkgevers die de bedrijfsvoorheffing niet correct of tijdig betalen, riskeren zware sancties. Denk hierbij aan:
- Administratieve boetes: Voor elke fout of te late betaling worden boetes opgelegd.
- Vertragingsintresten: Deze worden dagelijks berekend en kunnen de kosten flink opdrijven.
Het is dus van belang om de bedrijfsvoorheffing tijdig en correct te betalen. Dit voorkomt niet alleen boetes, maar kan ook bijdragen aan een efficiëntere loonadministratie.
Andere toegestane inhoudingen op het loon
Naast de sociale bijdragen en de bedrijfsvoorheffing zijn er nog andere inhoudingen mogelijk. Deze zijn echter strikt gereguleerd door de Belgische wetgeving. Hier zijn enkele voorbeelden:
- Boetes en vergoedingen: Als een werknemer schade veroorzaakt aan het bedrijf, kan een inhouding plaatsvinden om dit te vergoeden, mits dit in het arbeidsreglement is voorzien en de verantwoordelijkheid van de werknemer duidelijk is aangetoond.
- Voorschotten op loon: Heeft een werknemer een voorschot op zijn loon gekregen? Dan kan de werkgever dit verrekenen met het volgende loon.
- Bijdragen voor aanvullende sociale voordelen: In bepaalde cao’s of afspraken tussen werkgever en werknemer kan worden overeengekomen dat inhoudingen plaatsvinden voor aanvullende sociale voordelen, zoals groepsverzekeringen of pensioensparen.
Bescherming van het nettoloon
Het is belangrijk om te benadrukken dat de inhoudingen op lonen strikt gereguleerd zijn in België. De wet op de bescherming van het loon legt een lijst vast van toegestane inhoudingen. Buiten de verplichte fiscale en sociale inhoudingen mag geen enkele andere inhouding plaatsvinden zonder de toestemming van de werknemer.
Bovendien mogen bepaalde inhoudingen, zoals voorschotten of boetes, niet meer dan 20% van het nettoloon bedragen. Dit biedt werknemers een minimum aan financieel draagvlak.
Meer lezen?
- Hoe bereken je de kosten van een werknemer?
- Wat zijn sociale bijdragen?
- Tips om minder sociale bijdragen te betalen
- Hoe bereken je de loonsom?
Verlaag uw salariskosten
Neem contact met ons op of doe direct uw simulatie om de potentiële besparingen voor uw bedrijf te ontdekken
