Methoden voor het berekenen van de bedrijfsvoorheffing in 2024

Het correct berekenen van de bedrijfsvoorheffing (Bv.) is essentieel voor elke werkgever of werknemer in België. In 2024 zijn er nieuwe schalen en aanpassingen ingevoerd om beter aan te sluiten bij de economische en fiscale realiteit. Maar hoe zorg je ervoor dat deze inhouding op het salaris van jou of je werknemers correct berekend wordt? En waar vind je de geactualiseerde schalen voor de bedrijfsvoorheffing van 2024? Dit zijn vragen die velen bezighouden. Ook jij? Geen zorgen, deze gids helpt je om alles helder te begrijpen. Geen droge formules zonder context, maar duidelijke uitleg met praktijkvoorbeelden.

Wat is de bedrijfsvoorheffing in 2024?

Voordat we de rekenmethodes induiken, is het goed om even stil te staan bij wat bedrijfsvoorheffing precies inhoudt. De bedrijfsvoorheffing is eigenlijk een voorschot op de personenbelasting, dat maandelijks door de werkgever wordt ingehouden op het loon.Hoewel het systeem eenvoudig lijkt, steunt het op een complexe reeks regels zoals beschreven in het Wetboek van Inkomstenbelastingen (WIB 92). Specifiek voor 2024 heeft de FOD Financiën de schalen herzien om rekening te houden met indexering en recente fiscale aanpassingen. Deze wijzigingen zijn bedoeld om meer duidelijkheid te bieden en de inhoudingen beter af te stemmen op de inkomens van de werknemers.Een belangrijke wijziging is de invoering van de sleutelformule, die de vroegere schalen I, II en III vervangt. Deze formule maakt het mogelijk om het belastbaar inkomen nauwkeuriger te berekenen zonder afronding naar lagere schijven.

Stappenplan voor het berekenen van de bedrijfsvoorheffing in 2024

Het berekenen van de bedrijfsvoorheffing gebeurt in een aantal specifieke stappen, volgens de regels van de FOD Financiën. Hier is een overzicht van de belangrijkste stappen:

1. Bepalen van het bruto jaarinkomen
   

Het vertrekpunt is het bruto jaarinkomen. Dit omvat alle vergoedingen die een werknemer of bedrijfsleider gedurende het jaar ontvangt, na aftrek van verplichte sociale bijdragen.

• Voorbeeld voor bedrijfsleiders:
  • Tot 1.410 EUR per maand: 375 EUR vermindering.
  • Tussen 1.410,01 EUR en 6.090 EUR: vermindering van 375 EUR + 21,5% op het deel boven 1.410 EUR.

2. Omzetting naar het netto belastbaar inkomen
   

Na het bepalen van het bruto inkomen trek je de professionele kosten af. Deze kosten verschillen voor werknemers en bedrijfsleiders:

• Voor werknemers: 30% van het bruto inkomen, met een plafond van 5.750 EUR.
• Voor bedrijfsleiders: een forfait van 3% met een maximum van 3.030 EUR.

3. Berekening van de jaarlijkse belasting en toepassen van kortingen
   

Op het netto belastbaar inkomen pas je de progressieve belastingtarieven toe. Elk inkomensgedeelte wordt belast tegen een ander tarief.

• Inkomsten tussen 15.830 EUR en 27.940 EUR: 4.234,53 EUR plus 42,8% op het bedrag boven 15.830 EUR.

Daarnaast zijn er mogelijke kortingen, zoals:

• Voor kinderen ten laste: bijvoorbeeld 1.572 EUR bij twee kinderen.
• Voor lage inkomens, zoals deeltijdse werknemers.

4. Maandelijkse bedrijfsvoorheffing berekenen
   

Na de berekening van de jaarlijkse belasting deel je dit bedrag door 12 om de maandelijkse bedrijfsvoorheffing te berekenen. Dit zorgt voor regelmatige inhoudingen gedurende het jaar.

Praktische voorbeelden: hoe werkt het echt?

Hier zijn twee praktijkvoorbeelden om de theorie in de praktijk te brengen:

Voorbeeld 1: Werknemer met een kind ten laste

• Bruto jaarinkomen: 30.000 EUR
• Professionele kosten: maximaal 5.750 EUR (plafond bereikt).
• Netto belastbaar inkomen: 30.000 – 5.750 = 24.250 EUR

Belasting:

• Eerste schijf (0 – 15.830 EUR): 4.234,53 EUR
• Tweede schijf (15.830,01 – 24.250 EUR): 3.605,06 EUR
• Totale belasting: 7.839,59 EUR
• Korting voor een kind ten laste: 588 EUR
• Belasting na korting: 7.839,59 – 588 = 7.251,59 EUR
• Maandelijkse bedrijfsvoorheffing: 7.251,59 / 12 = 604,30 EUR

Voorbeeld 2: Bedrijfsleider met hoger inkomen

• Bruto jaarinkomen: 100.000 EUR
• Professionele kosten: 3% van het inkomen, met een plafond van 3.030 EUR
• Netto belastbaar inkomen: 100.000 – 3.030 = 97.000 EUR

Belasting:

• Eerste schijf (0 – 15.830 EUR): 4.234,53 EUR
• Tweede schijf (15.830,01 – 27.940 EUR): 5.171,84 EUR
• Derde schijf (27.940,01 – 48.350 EUR): 9.417,61 EUR
• Vierde schijf (boven 48.350 EUR): 25.921,25 EUR
• Totale belasting: 44.745,23 EUR
• Maandelijkse bedrijfsvoorheffing: 44.745,23 / 12 = 3.728,77 EUR

Tips om fouten te vermijden

Fouten in de berekening van de bedrijfsvoorheffing kunnen leiden tot fiscale boetes of een onaangename verrassing bij een controle. Hier zijn enkele tips:

1. Gebruik de meest recente schalen: Zorg dat je altijd werkt met de geactualiseerde schalen voor 2024, beschikbaar op de website van de FOD Financiën.
2. Controleer kortingen: Maak gebruik van alle mogelijke kortingen, zoals die voor kinderen ten laste of lage inkomens.
3. Schakel experts in: Bij twijfel kan je altijd beroep doen op een specialist zoals SBEP, die je helpt om je bedrijfsvoorheffing optimaal te berekenen binnen de wettelijke grenzen.

Met deze gids ben je klaar om de bedrijfsvoorheffing in 2024 correct en eenvoudig te berekenen! Succes ermee!

Met SBEP

Verlaag uw salariskosten

Neem contact met ons op of doe direct uw simulatie om de potentiële besparingen voor uw bedrijf te ontdekken

Doe een simulatie