Wat is de bedrijfsvoorheffing? Definitie en uitleg. Bij het horen van de term “bedrijfsvoorheffing” denken veel mensen aan complexe berekeningen en ingewikkelde formules. Ben je werkgever of werknemer en vraag je je af hoe je deze bedrijfsvoorheffing berekent die je nettoloon of loonkosten elke maand beïnvloedt? Geen stress! In deze gids leggen we het stap voor stap uit.
Bij SBEP begrijpen we hoe ingewikkeld dit kan lijken, vooral met de recente veranderingen in de regelgeving. Daarom hebben we een duidelijke en praktische gids opgesteld zodat je niet alleen begrijpt hoe de berekening werkt, maar ook hoe je je loonkosten kunt optimaliseren. Klaar om alle geheimen te ontdekken? Volg onze gids!
Terugblik: wat is de bedrijfsvoorheffing precies?
Als je wilt begrijpen hoe je de bedrijfsvoorheffing moet berekenen, is het handig om eerst even op te frissen wat het is. Dit geeft je een betere basis om de rest van de uitleg te volgen.
De bedrijfsvoorheffing is een vorm van bronheffing op het periodieke loon van werknemers en bedrijfsleiders. Het wordt rechtstreeks door de werkgever aan de fiscus betaald en afgetrokken van het brutoloon van de werknemer. Het bedrag varieert afhankelijk van het loon, de gezinsomstandigheden en eventuele voordelen in natura.
Klaar om verder te gaan? Laten we duiken in de details van de berekening!
Stap 1: Het brutojaarinkomen bepalen
De berekening van de bedrijfsvoorheffing begint met het vaststellen van het brutojaarinkomen van de werknemer. Dit omvat:
- het maandelijks brutoloon,
- extralegale voordelen (zoals een bedrijfswagen, maaltijdcheques),
- en eventuele bonussen.
Met de nieuwe formule sinds 2023 worden oude schalen vervangen en is afronding per schijf van €15 afgeschaft. De berekening is nu gebaseerd op het werkelijke belastbare bedrag zonder afronding.
Voorbeeld: Stel dat een werknemer een maandelijks brutoloon van €4.000 ontvangt, inclusief voordelen.
- De sociale zekerheid (RSZ) van 13,07% wordt afgetrokken (€522,80), wat resulteert in een brutoloon na RSZ van €3.477,20.
- Dit bedrag wordt vermenigvuldigd met 12 om het brutojaarinkomen te berekenen: €41.726,40.
Stap 2: Het belastbaar netto-inkomen berekenen
Het brutojaarinkomen wordt vervolgens verminderd met de forfaitaire beroepskosten. Deze kosten zijn automatische aftrekposten en variëren afhankelijk van het inkomen.
- Tot een brutojaarinkomen van €18.366,67 geldt een aftrek van 30%.
- Boven dit bedrag wordt een maximaal forfait van €5.510 afgetrokken.
Voorbeeld: Voor een brutojaarinkomen van €41.726,40 wordt een aftrek van €5.510 toegepast. Het belastbaar netto-inkomen bedraagt dan €36.216,40.
Stap 3: De jaarlijkse belasting berekenen
Nu het belastbaar netto-inkomen bekend is, berekenen we de jaarlijkse belasting volgens een progressieve schaal:
- Tot €15.170: 26,75%.
- Van €15.170,01 tot €24.260: €4.057,98 + 42,80% op het deel boven €15.170.
- Van €24.260,01 tot €46.340: €7.948,50 + 48,15% op het deel boven €24.260.
- Boven €46.340: €18.580,02 + 53,50% op het deel boven €46.340.
Voorbeeld: Voor een belastbaar inkomen van €36.216,40 bedraagt de basisbelasting €16.113,01. Dit wordt verminderd met het belastingvrije minimum van €2.573,35 (voor 2024). De uiteindelijke jaarlijkse belasting komt uit op €13.539,66.
Stap 4: Belastingverminderingen toepassen
Naast de berekening van de jaarlijkse belasting kunnen sommige werknemers genieten van belastingverminderingen op basis van hun gezinsomstandigheden. Denk hierbij aan:
- Kinderen ten laste: €540 voor één kind, €3.912 voor drie kinderen.
- Personen ten laste: €1.728 voor bijvoorbeeld ouders of grootouders van 65 jaar of ouder die zorg nodig hebben.
Pas deze verminderingen toe op de jaarlijkse belasting om het exacte bedrag te bepalen waarop de bedrijfsvoorheffing gebaseerd wordt.
Stap 5: De maandelijkse bedrijfsvoorheffing berekenen
De laatste stap is eenvoudig: deel de jaarlijkse belasting door 12 om de maandelijkse bedrijfsvoorheffing te bepalen.
Voorbeeld: Voor een jaarlijkse belasting van €13.539,66 is de maandelijkse bedrijfsvoorheffing €1.128,30.
Bedrijfsvoorheffing optimaliseren: mogelijk of niet?
Ja, het is zeker mogelijk! Voor werkgevers betekent dit niet alleen lagere loonkosten, maar ook een hogere nettobezoldiging voor werknemers.
Bij SBEP hebben we de expertise om bedrijven te helpen optimaal gebruik te maken van fiscale voordelen en vrijstellingen die gelden voor specifieke sectoren of werknemersprofielen. Zo betaal je exact de juiste bedrijfsvoorheffing—niet meer, niet minder.
Wil je weten hoe jouw bedrijf kan profiteren van deze optimalisatie? Contacteer SBEP vandaag nog voor een gratis audit van je loonkosten.
Gerelateerde onderwerpen:
- Hoe doe je aangifte van de bedrijfsvoorheffing? Een stapsgewijze handleiding.
- Welke voorwaarden gelden voor een vermindering van de bedrijfsvoorheffing?
- Wat is het percentage van de bedrijfsvoorheffing?
Verlaag uw salariskosten
Neem contact met ons op of doe direct uw simulatie om de potentiële besparingen voor uw bedrijf te ontdekken
